Ogni anno, tra la fine di ottobre e la fine di novembre, migliaia di contribuenti si trovano davanti la stessa domanda: quanto devo versare di acconto IRPEF, e con quale codice? La risposta passa da due numeri che chi compila il modello F24 impara presto a conoscere, il 4033 e il 4034. Sembrano quasi identici, ma indicano due pagamenti diversi, con scadenze e percentuali diverse, e confonderli è uno degli errori più frequenti. Nel 2026 la scadenza da segnare è lunedì 30 novembre: entro quella data va versata la seconda rata dell’acconto, oppure l’acconto intero per chi non lo ha frazionato. In questa guida vediamo come funzionano i due codici, come si calcola l’importo e come si compila l’F24 senza sbagliare, con esempi concreti.
A cosa servono i codici tributo 4033 e 4034
L’acconto IRPEF è un anticipo sull’imposta dell’anno in corso. In pratica, mentre a giugno si paga il saldo dell’anno precedente con il codice 4001, si comincia già a versare una parte delle tasse dovute per l’anno corrente. Questo anticipo viene diviso in due momenti, e a ciascuno corrisponde un codice specifico.
Il codice tributo 4033 identifica la prima rata dell’acconto, quella che si versa a giugno insieme al saldo. Il codice tributo 4034 identifica invece la seconda rata, oppure l’acconto in unica soluzione, e si versa entro il 30 novembre. La descrizione ufficiale del 4034 è proprio “IRPEF acconto seconda rata o acconto in unica soluzione”, e già da qui si capisce la sua doppia funzione: lo usa sia chi ha diviso l’acconto in due parti, sia chi lo paga tutto insieme a fine anno.
Il meccanismo è lo stesso di tutti i codici della sezione Erario, dalle ritenute sugli stipendi che il datore di lavoro versa con il codice tributo 1001 fino agli altri versamenti IRPEF. Chi vuole avere sotto mano l’elenco completo può consultare la nostra sezione dedicata ai codici tributo per il modello F24.
Quando l’acconto si paga in una volta sola e quando in due rate
La regola dipende dall’importo dell’acconto complessivo, che si ricava dal rigo “differenza” della dichiarazione dei redditi.
- Fino a 51,65 euro l’acconto non è dovuto.
- Tra 51,66 e 257,52 euro si paga tutto in un’unica soluzione entro il 30 novembre, con il codice 4034.
- Oltre 257,52 euro si paga in due rate: il 40% entro il 30 giugno con il 4033 e il restante 60% entro il 30 novembre con il 4034.
C’è un’eccezione importante. I contribuenti che applicano gli ISA, gli indici sintetici di affidabilità, e i forfettari collegati agli ISA dividono l’acconto in due metà uguali, al 50% ciascuna, invece che con lo schema 40/60. Va ricordato anche che la seconda rata di novembre non si può rateizzare: a differenza del saldo e del primo acconto di giugno, va versata in un’unica soluzione entro la scadenza.
Come si calcola l’acconto IRPEF 2026: metodo storico e previsionale
Esistono due strade per determinare quanto versare, e scegliere quella giusta può fare una differenza concreta sul conto corrente.
Il metodo storico
È il metodo predefinito. L’acconto complessivo è pari al 100% dell’imposta risultante dalla dichiarazione dell’anno precedente. Facciamo un esempio. Marco è un lavoratore autonomo non soggetto a ISA, e nella dichiarazione presentata nel 2026 ha un’IRPEF di 3.000 euro. Il suo acconto per il 2026 è quindi di 3.000 euro, che supera la soglia dei 257,52 euro e va diviso in due rate. A giugno Marco ha versato il 40%, cioè 1.200 euro, con il codice 4033. Entro il 30 novembre dovrà versare il restante 60%, pari a 1.800 euro, con il codice 4034.
Il vantaggio del metodo storico è la sicurezza. Se si paga quanto risulta dalla dichiarazione, non si rischiano sanzioni anche se poi il reddito dell’anno in corso dovesse rivelarsi più alto.
Il metodo previsionale
Chi prevede di guadagnare meno nel 2026 rispetto all’anno precedente può calcolare l’acconto sull’imposta che si aspetta di dover pagare davvero, invece che su quella storica. Quest’anno il tema è particolarmente sentito, perché per il 2026 l’aliquota del secondo scaglione IRPEF è scesa al 33%. Molti contribuenti con redditi medi si trovano quindi con un’imposta 2026 più bassa di quella che risulta dalla dichiarazione precedente.
Il metodo previsionale va però usato con prudenza. Se la stima si rivela troppo ottimistica e l’acconto versato risulta insufficiente, la differenza viene trattata come un omesso versamento, con sanzioni e interessi. Per questo conviene ricorrervi solo quando il calo del reddito è concreto e documentabile, per esempio per la fine di un contratto, un periodo di aspettativa o il passaggio di parte del reddito da affitto alla cedolare secca. Nei casi dubbi, il confronto con un commercialista evita brutte sorprese.
E i lavoratori dipendenti?
Chi ha presentato il 730 tramite il datore di lavoro o l’ente pensionistico di solito non deve fare nulla. Il secondo acconto viene trattenuto direttamente dalla busta paga o dalla pensione di novembre, e compare nel cedolino come trattenuta IRPEF in acconto. Il codice 4034 e il modello F24 riguardano invece chi presenta il modello Redditi, i titolari di partita IVA e chi ha fatto il 730 senza sostituto d’imposta.
Come compilare il modello F24 con il codice 4034
La compilazione è semplice, ma richiede attenzione su due campi in particolare. Il pagamento va inserito nella sezione Erario del modello F24, con questi dati:
- codice tributo: 4034;
- rateazione/regione/prov./mese rif.: non va compilato, perché la seconda rata non è rateizzabile;
- anno di riferimento: 2026, cioè l’anno a cui si riferisce l’acconto, non quello della dichiarazione;
- importi a debito versati: l’importo della seconda rata o dell’acconto unico.
L’errore più comune riguarda proprio l’anno di riferimento. Chi paga a novembre 2026 sta anticipando le tasse del 2026, quindi va indicato 2026 e non 2025. Il secondo errore frequente è usare il 4034 a giugno, o il 4033 a novembre. La regola da ricordare è che il 4033 vale solo per la prima rata, mentre il 4034 vale per la seconda rata e per l’acconto unico.
Se nello stesso modello si devono versare anche altre imposte, come l’acconto della cedolare secca o i contributi, ogni voce va su una riga separata con il proprio codice. L’F24 si può pagare tramite home banking, con i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate oppure allo sportello. I titolari di partita IVA sono obbligati a usare i canali telematici.
Cosa succede se si paga in ritardo
Chi salta la scadenza del 30 novembre può rimediare con il ravvedimento operoso, pagando l’imposta insieme a una sanzione ridotta e agli interessi legali, che nel 2026 sono pari all’1,6% annuo. Per i versamenti omessi dal 1° settembre 2024 in poi la sanzione piena è del 25%, che scende al 12,5% se si paga entro 90 giorni, e il ravvedimento la riduce ancora: circa lo 0,083% per ogni giorno di ritardo nei primi 14 giorni, l’1,25% tra il 15° e il 30° giorno, circa l’1,39% fino al 90° giorno e il 3,125% entro il termine della dichiarazione relativa all’anno. Nell’F24 servono tre righe distinte: l’imposta con il codice 4034, la sanzione con il codice 8901 e gli interessi con il codice 1989. Prima si interviene, meno si paga. Chi invece non riesce proprio a pagare tutto subito può valutare le strade per dilazionare le tasse a rate.
Domande frequenti
Il 30 novembre 2026 è festivo?
No, nel 2026 il 30 novembre cade di lunedì, quindi la scadenza resta quella ordinaria e non slitta.
Posso pagare l’acconto di novembre a rate?
No, la seconda rata dell’acconto IRPEF non è rateizzabile. La rateizzazione è prevista solo per il saldo e per il primo acconto di giugno.
Se ho un acconto di 200 euro devo pagare anche a giugno?
No. Sotto i 257,52 euro l’acconto si versa interamente entro il 30 novembre con il codice 4034.
Cosa scrivo come anno di riferimento?
L’anno d’imposta dell’acconto, quindi 2026 per il versamento di novembre 2026.
I forfettari usano il 4034?
No. I forfettari versano l’imposta sostitutiva con codici propri e in due rate al 50%, non l’IRPEF ordinaria con il 4033 e il 4034.
Conclusione
Il codice tributo 4034 è uno dei più usati dell’anno fiscale, ma basta conoscere poche regole per gestirlo con tranquillità. Si usa per la seconda rata o per l’acconto unico, si versa entro il 30 novembre, non si rateizza e richiede come anno di riferimento quello dell’acconto stesso. Prima di compilare l’F24 conviene sempre controllare il rigo dell’acconto nella dichiarazione e chiedersi se il proprio reddito 2026 sia davvero in linea con quello dell’anno precedente: è lì che si decide se il metodo storico è sufficiente o se vale la pena valutare quello previsionale, con la prudenza che merita.
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